Анализ движения собственного капитала по данным отчетности

на 01.01.2004 - 0,32

Это означает, что магазин в ближайшее время способен погасить лишь 32 % краткосрочной задолженности за счет денежных средств по состоянию на 01.01.2004 г., что выше, чем за прошлый год на 9 %.

. Коэффициент "критической оценки" (при нормативном значении 0,7) составил:

на 01.01.2009 - 0,29

на 01.01.2004 - 0,32

Это означает, что только 32% краткосрочных обязательств на 01.01.2004 г. может быть погашено немедленно за счет поступлений по счетам и поступлений по расчетам.

. Коэффициент текущей ликвидности (при норме 1,0) составил:

на 01.01.20091,18

на 01.01.20041,46

Это означает, что на 01.01.2004 п\п могло бы погасить 146 % своих текущих обязательств мобилизовав все оборотные средства, в сроки более года, что больше, чем в прошлом году на 28 %. то есть на 1 единицу текущих обязательств приходится 1,46 текущих активов.

. Коэффициент маневренности составил:

на 01.01.20094,82

на 01.01.20042,48

Это значит, что значительная доля функционирующего капитала обездвижена в запасах, уменьшение показателя в динамике положительный факт.

Магазин имеет достаточную финансовую независимость и финансовую устойчивость, о чем свидетельствуют коэффициенты:

. Финансовой устойчивости, который (при норме 0,8-0,9) составил:

на 01.01.20090,79

на 01.01.20040,81

Это означает, что на 01.01.2004 г. 81% активов п\п финансировалось за счет устойчивых собственных источников.

. Финансовой независимости (при норме более 0,5) составил:

на 01.01.20090,79

на 01.01.20040,81

Вышеуказанный коэффициент показывает, что в структуре совокупных пассивов преобладает собственный капитал, составивший 81%.

Деловую активность магазина характеризуют следующие показатели:

. Ресурсоотдача всего капитала уменьшилась и составила на 01.01.2004 г. 4,04 оборота в год, что ниже этого показателя за 2008 год на 0,31 оборота. Период оборачиваемости всего капитала составил 90 дней, т.е. он увеличился по сравнению с прошлым годом на 6 дней. Это означает, что у магазина медленнее совершался в 2009 году полный цикл обращения, приносящий прибыль.

. Оборачиваемость оборотных средств на 01.01.2004 г. составила 15,45 оборотов в год или соответственно 23,6 дня. Оборачиваемость сократилась на 3,07 оборота или на 4 дня, т.е. на п\п ухудшилась эффективность использования оборотных активов.

. Оборачиваемость запасов и затрат на 01.01.2004 г. уменьшилась и составила 20,29 оборотов в год или соответственно 18 дней. Период оборачиваемости запасов и затрат увеличился на 3,6 дня по сравнению с прошлым годом, т.е. уменьшилась возможность погашения долгов.

. Оборачиваемость собственного капитала магазина уменьшилась за год на 0,4 оборота и составила на 01.01.2004 г. 5,04 оборота в год. Период оборачиваемости собственного капитала увеличился на 5,3 дня по сравнению с прошлым годом и составил 72,4 дня, что отрицательно характеризует эффективность использования денежных средств п\п. Уменьшение этого показателя свидетельствует о уменьшении использования собственного капитала.

. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 01.01.2004 г. и составила 639,75 оборотов в год, что больше по сравнению с прошлым годом на 382,15 оборотов. Период погашения дебиторской задолженности составил к концу года 0,57 дня, что меньше по сравнению с прошлым годом на 0,84 дн. Это свидетельствует о сокращении объема коммерческого кредита, предоставляемого магазином своим покупателям и др. дебиторам.

Другие статьи

Управление товарными запасами на предприятии ООО Лэнд-Круиз
Актуальной проблемой большинства отечественных коммерческих предприятий являются наличие сверхнормативных товарных запасов, низкая скорость их реализации, издержки, связанные с их хранением, старением или порчей. Данная проблема может еще более обостриться в сложившейся неблагоприятн ...