Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Цель анализа. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Таблица 2.1.Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
На начало периода |
На конец периода |
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток (+,-) | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
9546 |
7534 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
23025 |
20736 |
(-13479) |
(-13202) |
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
12233 |
22213 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
12233 |
22213 | ||
|
Медленно реализуемые активы (A3) |
43636 |
51767 |
Долгосрочные пассивы (ПЗ) |
43636 |
51767 | ||
|
Трудно реализуемые активы (А4) |
36417 |
41284 |
Постоянные пассивы (П4) |
78807 |
102062 |
(-42390) |
(-60778) |
|
БАЛАНС |
101832 |
122798 |
БАЛАНС |
101832 |
122798 |
0 |
0 |
Рассмотрев исходные данные таблицы 2.1 делаем вывод, что баланс является неликвидным (нарушенная ликвидность), так как не выполняются соотношения как на начало, так и на конец года (на начало года: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4; на конец года: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4). Платежный дефицит имеется в 1 группе. На конец года наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов, что свидетельствует о том, что немедленно рассчитаться по долам с помощью денежных средств предприятие не сможет. На конец года наблюдается тенденция увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, о чем свидетельствует излишек в 2 группе. В относительно отдаленном будущем также будут поступления средств, о чем говорит излишек в 3 группе. В целом, текущая ликвидность баланса к концу года повысилась (Тл1=-1246, Тл2=9011), которая свидетельствует о платежеспособности предприятия. Перспективная ликвидность так же идет на увеличение (Пл1=43636, Пл2=51767), исходя из этого можно сделать положительный прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Другие статьи
Организация производственной инфраструктуры предприятия на материалах ОАО Мценский литейный завод
Важнейшее
условие успешной работы предприятия - обеспечение производства заказами
потребителей, на основе которых формируются текущие и оперативно-календарные
планы предприятия.
Как
правило, современное промышленное производство очень сложно. Его особенности
заключаются в комплек ...
