Анализ состава и структуры денежных средств ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» за 2009-2010 года

Главным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4), составленный на базе прямого метода. С помощью данного документа можно установить: уровень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников; зависимость предприятий от внешних заимствований; дивидендную политику в отчетном периоде и прогноз на будущее; финансовую эластичность предприятия, т. е. его способность создавать денежные резервы (чистый приток денежных средств); реальное состояние платежеспособности предприятия за истекший период (квартал) и прогноз на следующий краткосрочный период. По данным отчетов «О движении денежных средств» составлена таблица 2.

Таблица 2 - Анализ движения денежных потоков ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» за 2009-2010 гг. по видам деятельности

В результате осуществления в 2010 г. производственно-коммерческой деятельности организация существенно увеличила объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Позитивный момент - превышение притока денежных средств над их оттоком в 2010 г, которое обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока в размере 280 млн.руб. Сумма положительного денежного потока в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 10 579 млн.руб., темп прироста составил 40,46%, если же рассматривать изменение отрицательного денежного потока в 2010, то он также увеличился в сравнении с 2009 на 10 259 млн.руб., темп прироста составил 39,17%.

По данным таблиц 3 и 4 можно проанализировать структуру поступления и выбытия денежных средств ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» за 2009-2010 гг. Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков, объединены в три группы (таблица 3). В первую группу включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующих в формировании финансового результата от основной деятельности организации.

Другие статьи

Производство и себестоимость продукции растениеводства
В социально-экономическом развитии нашей страны сельское хозяйство занимает особое место. Это одна из основных отраслей народного хозяйства, а промышленность необходимым сырьем. Продукты сельского хозяйства и продукты из сельскохозяйственного сырья, составляют 75% фонда народного пот ...