Сущность денежных потоков и их классификация

- наличный денежный поток;

- безналичный денежный поток.

. По сфере обращения:

- внешний денежный поток (связан с операциями с внешними контрагентами);

- внутренний денежный поток (движение денежных средств внутри организации).

. По виду валюты:

- денежный поток в национальной валюте;

- денежный поток в иностранной валюте.

. По уровню достаточности объема:

- избыточный денежный поток (поступления денежных средств превышают потребность в них);

- дефицитный денежный поток (поступление денежных средств ниже потребности в них) [4, с.147].

Денежные потоки бывают двух направлений:

. Притоки

- поступление денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.

. Оттоки

- расходование денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.

Чистый денежный поток (чистые денежные средства)

- это сумма поступления и расходования денежных средств, т.е. нетто-результат движения денежных средств. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости. Он может быть как положительной, так и отрицательной величиной.

Савицкая Г.В. рассматривает схему денежных потоков, представленную на рисунке 2, стрелки направленные внутрь показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу - отрицательный денежный поток (отток денежных средств).[2, с.507].

Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств. В свою очередь, под непрерывным движением денежных средств во времени понимают денежный поток. Денежные потоки в деятельности предприятия существенно влияют на обслуживание организации, ее финансовую устойчивость, ритмичность. Эффективное управление денежными потоками сокращает потребность предприятия в капитале, ускоряет оборачиваемость средств, способствует расширение масштабов производства.

Рисунок 2 - Схема денежных потоков (движение денежных средств по направленности)

Выделение основных классификационных признаков денежных потоков позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ, планирование и контроль различных видов денежных потоков на предприятии.

Другие статьи

Планирование валовой прибыли торгового предприятия (на материалах ООО Лига-СВ)
В условиях развития рыночных отношений роль прибыли существенно росла. Именно прибыль является движущей силой работы предприятия, вознаграждения за деятельность, является источником самофинансирования каждого отдельного хозяйства, а также дает возможность процветания отрасли в целом. ...