Сущность денежных потоков и их классификация
- наличный денежный поток;
- безналичный денежный поток.
. По сфере обращения:
- внешний денежный поток (связан с операциями с внешними контрагентами);
- внутренний денежный поток (движение денежных средств внутри организации).
. По виду валюты:
- денежный поток в национальной валюте;
- денежный поток в иностранной валюте.
. По уровню достаточности объема:
- избыточный денежный поток (поступления денежных средств превышают потребность в них);
- дефицитный денежный поток (поступление денежных средств ниже потребности в них) [4, с.147].
Денежные потоки бывают двух направлений:
. Притоки
- поступление денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.
. Оттоки
- расходование денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.
Чистый денежный поток (чистые денежные средства)
- это сумма поступления и расходования денежных средств, т.е. нетто-результат движения денежных средств. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости. Он может быть как положительной, так и отрицательной величиной.
Савицкая Г.В. рассматривает схему денежных потоков, представленную на рисунке 2, стрелки направленные внутрь показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу - отрицательный денежный поток (отток денежных средств).[2, с.507].
Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств. В свою очередь, под непрерывным движением денежных средств во времени понимают денежный поток. Денежные потоки в деятельности предприятия существенно влияют на обслуживание организации, ее финансовую устойчивость, ритмичность. Эффективное управление денежными потоками сокращает потребность предприятия в капитале, ускоряет оборачиваемость средств, способствует расширение масштабов производства.
Рисунок 2 - Схема денежных потоков (движение денежных средств по направленности)
Выделение основных классификационных признаков денежных потоков позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ, планирование и контроль различных видов денежных потоков на предприятии.
Другие статьи
Государственный долг России проблемы и решения
Государственный бюджет состоит из расходов и доходов. Когда расходы
правительства превосходят доходы за данный год, мы сталкиваемся с бюджетным
дефицитом. Накопленные в предшествующие периоды времени суммы бюджетных
дефицитов образуют государственной долг, который может быть как внутр ...