Процесс бюджетирования в ООО «Волгоградская Мельница»

Также отметим расхождения между запланированными расходами и фактическими результатами за 1 квартал текущего года.

Не выполнен план продаж по переработке мягких сортов пшеницы. Причина: отказ давальца от услуг по переработке.

Не выполнен план продаж по переработке ржи. Причина: остановка мельницы ржаного помола в связи с отсутствием объема работ.

План поступлений по услугам котельной можно считать выполненным (99,1%).

Перевыполнен план по прочим поступлениям в связи с заключением договоров на уборку бытового корпуса, находящегося в совместной собственности с ООО «Волгоградский Элеватор».

В результате процент выполнения доходной части бюджета составил 37%.

Обобщая данные анализа расхождений фактических показателей с плановыми предлагаем внести во 2-ом квартале 2011 г. следующие корректировки бюджета:

Удалить (обнулить) из плана объем переработки ржи и реализацию услуг по ее переработке в связи с отсутствием заказов и остановки мельницы ржаного помола.

Пересмотреть величины прочих поступлений в сторону увеличения.

Расходная часть - экономия, выполнение на 46%, что сравнимо с выполнением реализации - 37%. Следовательно, при увеличении объемов выработки и расходы увеличатся. Если объемы выработки в течение планового периода не будут увеличиваться, то можно привести размер плановых расходов в соответствие с ожидаемыми объемами выработки.

Проанализировав вышеизложенное, можно прийти к следующим выводам:

Поскольку ООО «Волгоградская мельница» относится к категории крупных предприятий и осуществляет помимо производства муки прочие виды деятельности, необходимо осознавать большое значение процесса бюджетирования на предприятии и контроля за исполнением бюджетов. Текущий контроль за исполнением бюджета производится ежеквартально посредством сопоставления фактических показателей с плановыми. На основе проведенного анализа расхождений делаются выводы об исполнении бюджета и предлагаются рекомендации для внесения корректировок.

В заключении отметим особенность процесса бюджетирования на рассматриваемом предприятии. В отличие от алгоритмов построения бюджетов, предлагаемых в литературе, на ООО «Волгоградская Мельница» процесс планирования начинается не с составления плана продаж, а с расчета плановой выработки. Выявленное отличие обусловлено спецификой производства предприятия, а именно, спецификой переработки давальческого сырья.

Другие статьи

Организация процесса бюджетирования
В условиях усложнения хозяйственных связей, острой конкурентной борьбы и повышения важности стратегических решений процессы предвидения положения предприятия в будущем, разработки целей, стратегий, сценариев в их реализации выдвигаются на одно из первых мест в системе управления пред ...