Процесс бюджетирования в ООО «Волгоградская Мельница»

Продолжение таблицы №7

Анализируя данную таблицу, отметим, что имеются расхождения между запланированными расходами и фактическими результатами за 1 квартал текущего года. А именно:

Экономия по статье НДС по причине уменьшения объема реализации, являющегося налоговой базой для данного налога.

Экономия по статье «Заработная плата» объясняется тем, что зарплата основных производственных рабочих уменьшилась в связи с уменьшением объема выработки.

Перерасход по статье «Услуги банка» объясняется большим объемом выручки по кассе - увеличилась сумма, взимаемая банком за прием наличных средств.

Экономия по статье «Услуги охраны» - в феврале 28 календарных дней, а в бюджет заложено - 31. Охранная организация выставляет счета на оплату своих услуг исходя из их среднедневной стоимости, умноженной на количество дней в месяце.

Экономия по статье «Услуги связи» в связи с тем, что провайдер переключил ООО «Волгоградская Мельница» на льготный тариф.

Экономия по статье «Текущие производственные расходы» связана с уменьшением объема выработки (текущие производственные расходы, автопарк, вода, стоки, газ).

Экономия по электроэнергии и газу достигнута вследствие проведенной модернизации газовой котельной. Паровые котлы ДКВР 4/13 были заменены на новые водогрейные итальянские котлы RTQ 2500, которые обладают энергоемкостью и значительно экономят потребление газа и электроэнергии.

В результате процент выполнения расходной части бюджета составил 46%.

Таблица №8. План-факт анализ доходной части бюджета ООО «Волгоградская мельница» на 2011 г.

Другие статьи

Исследование использования основных средств (на примере Алнашское Райпо Алнашского района Удмуртской Республики)
В современной российской экономике анализ становится неоценимым источником информации для менеджмента и собственников организации при формировании затрат и цен на продукцию с целью качественного и всеобъемлющего контроля за использованием внеоборотных и оборотных активов, определения ...