Процесс бюджетирования в ООО «Волгоградская Мельница»

Рассмотрим планирование реализации продукции и услуг:

Услуги по переработке.

Реализация от зерноотходов.

Значение стоимости услуг по переработке рассчитываются для муки каждого сорта как произведение величины стоимости давальческой переработки на запланированный объем переработки. Аналогично рассчитывается планируемый объем поступлений от реализации зерноотходов. Прочая реализация содержит информацию от реализации услуг теплоэнергии, производимых на собственной котельной. Значения объемы потребления тепла субабонентами приводятся в ПРИЛОЖЕНИИ 2. Размер тарифа на поставляемую теплоэнергию устанавливается Управлением Региональных тарифов на период, равный календарному году.

На основе произведенных расчетов составляется доходная часть бюджета (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

Далее рассмотрим планирование расходной части бюджета. Проект расходной части бюджета представлен в Приложении 4.

Статья 1 - НДС.

Услуги по переработке, услуги по передаче теплоэнергии, непрофильные виды деятельности облагаются по ставке 18%.

Допускается, что НДС к возмещению идет:

от расходов на услуги связи;

от расходов на ГСМ;

примерно 50% текущих производственных расходов;

примерно 80% расходов на капитальный ремонт и дооборудование основных фондов;

все коммунальные платежи.

Значения вышеперечисленных статей бюджета умножаются на ставку 18 % и вычитаются от значения НДС, начисленного с выручки от реализации.

Статья 2. Зарплата закладывается согласно положению об оплате труда и премировании, а социальные отчисления - 32,4 % (суммарная ставка взносов на обязательное пенсионное страхование и ФСС (34%) и 0,2 % взносов на страхование от несчастных случаев на производстве) от общего фонда оплаты труда.

Статья 3. Бюджет текущих непроизводственных расходов включает в себя:

Услуги банка представляют собой сумму банковских комиссий на перечисление денежных средств, за прием наличных денежных средств, за ведение счета и комиссии а использование системы «Клиент Банка».

Услуги охраны.

Офисные расходы: закладывается стоимость канцтоваров, обслуживания оргтехники, почтовых расходов, подписку на печатные издания, расходы на интернет, услуги сторонних транспортных организаций по перевозке персонала, представительские расходы.

Связь.

Бюджет текущих производственных расходов (статья 4) включает в себя:

Услуги сторонних организаций.

Приобретение расходных материалов.

Приобретение оргтехники.

Охрана труда и техника безопасности.

Материальная помощь.

Дезинсекция, дератизация, газация.

Прочие производственные расходы.

Расшифровка статей расходной части бюджета ООО «Волгоградская мельница» представлена в таблице №6.

Таблица №6. Расшифровка статей расходной части бюджета ООО «Волгоградская мельница» на 2011 год, руб.

Другие статьи

Исследование эффективности использования основных фондов
Необходимым условием эффективности производства является реализация производственных благ и услуг. В свою очередь, успешная реализация имеет место в том случае, если издержки производства, продажи товаров и услуг будут ниже, чем у конкурентов. Это вызывает необходимость построения си ...