Анализ особенностей процесса бюджетирования на промышленном предприятии
Таблица № 1. Анализ деятельности ООО «Волгоградская Мельница», тыс. руб
А |
2008 |
2009 |
2010 |
Выручка от операционной деятельности |
62486 |
55421 |
76064 |
Прочие доходы |
2908 |
1007 |
3390 |
Себестоимость |
- 65296 |
- 56826 |
- 73467 |
Коммерческие и управленческие расходы |
- 3703 |
- 2309 |
-2762 |
Прочие расходы |
- 75983 |
-15152 |
1787 |
Чистая прибыль |
- 15918 |
-12041 |
- 7383 |
Рассмотрим принципы организации системы бюджетирования на предприятии. Основной целью системы бюджетного планирования и контроля является эффективная организация процесса управления деятельностью ООО «Волгоградская мельница» посредством планирования, исполнения и контроля исполнения статей бюджета. Руководители и менеджеры принимают непосредственное участие в подготовке плана и принятии мер на основании анализа исполнения плана. Бюджеты составляются на год в разбивке по месяцам. Текущая деятельность происходит в соответствии с утвержденным годовым бюджетом или утвержденной корректировкой годового бюджета в помесячной и разбивке, которые принимаются до начала планового периода.
Для сопоставимости фактической и плановой информации выполняются следующие правила:
Использование единых классификаторов и справочников в бюджетной и учетной системах.
Единообразная трактовка экономической сущности статей и показателей в бюджетной и учетной системах.
Отсутствие неоднозначной интерпретации статей.
Основными участниками бюджетного процесса являются:
Директор Общества,
Заместитель Директора филиала по экономике и финансам,
Планово-экономический отдел (далее «ПЭО») Общества,
Бухгалтерия Общества,
Центры финансовой ответственности (далее «ЦФО»).
Исполнительным органом Общества является Директор Общества, руководящий текущей деятельностью Общества в рамках Устава. Директор утверждает к исполнению составленные проекты бюджетов. Заместитель Директора филиала по экономике и финансам - ответственный перед Директором Общества за организацию бюджетного процесса. Планово-экономический отдел (ПЭО) Общества - структурное подразделение Общества, отвечающее за организацию бюджетного процесса в Обществе, координирует деятельность центров финансовой ответственности Общества в процессе формирования, исполнения и контроля бюджета филиала. Бухгалтерия Общества - структурное подразделение Общества, осуществляющее сбор информации регистров бухгалтерского учета. На основе данных бухгалтерского учета осуществляется анализ исполнения бюджета.
Центр финансовой ответственности (ЦФО) - подразделение Общества, непосредственно осуществляющее определенный набор хозяйственных операций в рамках утвержденного бюджета на предстоящий бюджетный год, квартал, месяц и ограничений, по закрепленным за ними статьям. ЦФО несет ответственность за:
Другие статьи
Формирование себестоимости продукции или услуги в рыночных условиях
Актуальность темы. В условиях современной рыночной экономики
стоимость производства товаров, выполнения работ и оказания услуг является
фактором, определяющим само существование предприятия в условиях жесткой
рыночной конкуренции, и возможность его дальнейшего развития.
Деятельност ...