Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности
Таблица 3. Коэффициенты ликвидности баланса ООО «Строитель»
|
Коэффициенты ликвидности |
Opt |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Вывод |
|
K ал (абсолютной ликвидности) S / Pt |
0,2 |
0,01 |
0,09 |
0,08 |
Данный показатель значительно ниже оптимального, то есть совсем малая часть может быть немедленно погашена за счет денежных средств |
|
K пл (промежуточной ликвидности) S + Ra / Pt |
0,7 - 1 |
0,31 |
0,47 |
0,49 |
Коэффициент промежуточной ликвидности также ниже оптимального и показывает, что доля краткосрочных обязательств может быть погашена лишь наполовину, как за счет свободных средств, так и за счет немедленного возврата долгов дебиторами. |
|
K тл (текущей ликвидности) S + Ra + Z / Pt |
2 |
0,95 |
0,93 |
1,04 |
Данный коэффициент ниже оптимального, и показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. |
Как видно из представленных в таблице расчетов финансовое состояние предприятия на начало года не было безоблачным, однако к концу года немного улучшилось. Коэффициент текущей ликвидности в течение года хоть и вырос на 0,11 пункта, все же его значение на конец года составляет 1,04. Это означает, что предприятие едва может покрыть текущими активами свои текущие обязательства и любые обстоятельства, которые повлекут за собой даже небольшое обесценивание текущих активов, либо приостановление поступления денежных средств могут привести к тяжелым для предприятия последствиям. По сути можно считать, что в данном случае предприятие не сможет ответить по своим обязательствам в случае необходимости.
Необходимо так же сказать, что и коэффициент промежуточной ликвидности ниже оптимального значения, что тоже говорит о недостатке свободных средств для погашения краткосрочных обязательств.
Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод: все показатели ликвидности намного ниже оптимальных значений и предприятие теряет платежеспособность. Единственной положительной тенденцией можно считать повышение доли оборотных средств в общей сумме активов, но такое повышение очень незначительно.
Таблица 4. Расчет влияния факторов второго порядка на изменение величины коэффициента текущей ликвидности
|
Фактор |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Доля фактора в общей сумме прироста, % |
Расчет влияния |
Уровень влияния |
|
Изменения текущих активов В том числе: Запасов Дебиторской задолженности Денежных средств и краткосрочных вложений |
+ 11370 +12621 +1309 -2560 |
100 +111,00 +11,51 -22,51 |
1,00 - 0,93 1,1100*0,07 0,1151*0,07 -0,2251*0,07 |
+0,07 +0,08 +0,01 -0,02 |
|
Изменение текущих пассивов В том числе: Кредитов банка Кредиторской задолженности |
-7462 -26280 +18818 |
100 352 -252 |
1,04 - 1,00 3,52*0,04 2,52*0,04 |
+0,04 +0,14 -0,10 |
Другие статьи
Изучение деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы
Благополучное
финансовое положение предприятия - это важное условие его непрерывного и
эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить
постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса,
финансовую независимость и высокую результативность ...
